Liquidità e investimenti a breve termine - I depositi in contanti presso istituti finanziari che possono essere ritirati immediatamente in qualsiasi momento e gli investimenti con scadenza pari o inferiore a un anno sono altamente liquidi e pertanto sono considerati equivalenti di cassa e riportati con o vicino alle voci di cassa. Gli equivalenti di cassa sono investimenti estremamente liquidi e a basso rischio che possono essere convertiti immediatamente in contanti. Include la liquidità vincolata per scopi specifici.
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