L'Internal Revenue Service (IRS) ha emesso un promemoria ai pensionati di 73 anni e oltre per prelevare le Distribuzioni Minime Obbligatorie (RMD) dai loro Individual Retirement Arrangements (IRA) e altri piani pensionistici prima della fine dell'anno. Questi prelievi obbligatori sono considerati reddito imponibile e la mancata effettuazione può comportare sanzioni significative.
Il SECURE 2.0 Act, recentemente introdotto, ha apportato modifiche ai requisiti RMD. Ha aumentato l'età in cui i titolari di conti pensionistici devono iniziare a prelevare le RMD e ha anche eliminato le RMD per i Designated Roth account all'interno dei piani 401(k) e 403(b). Ciò significa che a partire dal 2024, i titolari di Designated Roth account in questi piani non saranno soggetti a RMD mentre sono in vita.
Le regole per le distribuzioni minime generalmente riguardano i titolari originali dei conti e i loro beneficiari in vari piani. Gli IRA tradizionali e i piani basati su IRA richiedono prelievi annuali a partire dai 73 anni, indipendentemente dallo stato di occupazione. Anche i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro seguono le regole RMD, con alcune eccezioni consentite per gli individui che possiedono meno del 5% dell'azienda sponsor e sono ancora al lavoro. I titolari di Roth IRA, a differenza dei titolari di IRA tradizionali, non sono obbligati a prelevare RMD durante la loro vita, ma i beneficiari devono attenersi a queste regole dopo la morte del titolare.
I titolari di conti che non prelevano l'intero importo RMD entro la scadenza affrontano un'imposta di accisa del 25% sulla differenza. Questa aliquota fiscale può essere ridotta al 10% se l'errore viene corretto entro due anni.
Il processo di calcolo delle RMD prevede che il fiduciario dell'IRA o l'amministratore del piano informi il titolare del conto dell'importo o offra di calcolarlo. Mentre l'RMD di ciascun piano deve essere calcolato individualmente, i titolari possono scegliere di prelevare l'importo totale richiesto da uno o più conti, purché la somma soddisfi il requisito annuale RMD. I titolari dei conti devono garantire l'accuratezza dell'RMD prelevato, e l'IRS fornisce fogli di lavoro per assistere in questi calcoli.
Se un RMD non viene prelevato, il titolare del conto dovrebbe presentare il Modulo 5329 con la dichiarazione dei redditi federale per quell'anno. Anche i beneficiari di IRA ereditati e piani pensionistici potrebbero dover prelevare RMD, e l'IRS offre indicazioni per queste situazioni. Fattori come la relazione del beneficiario con il titolare del conto e il momento della morte del titolare del conto, in particolare in relazione alle disposizioni del SECURE Act, possono influenzare i requisiti di distribuzione.
L'IRS incoraggia i contribuenti a utilizzare gli strumenti e le risorse disponibili sul sito web IRS.gov, inclusi moduli, istruzioni e pubblicazioni, per aiutare a gestire le loro RMD e comprendere le implicazioni fiscali.
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